对于凭证的审核，有些人认为只要经理或总经理大笔一挥签了名，就是凭证审核的尾声和终端审核就告结束。其实不然，原因是：
（1）经理不可能计算每张凭证的准确性。
（2）经理对会计知识是陌生的。
（3）经理不了解凭证的合法性。
（4）经理还有许多公务要处理。
经理对会计方面不可能事必躬亲。除数量大的凭证以外，会计凭证一般都需会计主管仔细审核。
所以对凭证审核，即使是经理签了字，会计主管一经发现错误（即违背真实性、合理性、合法性和准确性），也可以马上予以纠正。
原始凭证的审核
会计小王对发票的处理一直很茫然，审核发票时除了审核小写金额和大写金额是否相符，是否有领导的签字外，基本上就不知道再审核什么了。怎样才能避免审核发票时出现错误呢？
发票审核应注意事项：
（1）审发票的票面。
看有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的发票拿来报销，或者小数改大数。
（2）审出具发票的单位名称。
一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。
（3）审发票的抬头。
看所填单位名称是否本单位，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。
（4）审发票的数字。
看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写金额是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。如有差错，一定要查清缘由。
（5）审发票所开物品的价格。
看与以往所购同种物品是否相同，如相差过大，应及时查明原因。
（6）审发票的编号。
看有无连号现象，防止把别人的发票拿来报销。
（7）审发票开出的时间。
一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现，防止重复报账；二看发票之间在时间和内容上的内在联系，如购买大件商品与其运费发生的时间是否前后相距太远等。
（8）审发票的印章。
一看有无税务部门的监制章；二看有无售货单位的财务专用章；三看有无经手人签章。只有印章齐全，才能报销。
（9）审发票的备注。
看备注栏有何规定或说明，如有无“违章罚款，不得报销”、“滋补药品，费用自理”等字样。
（10）审发票的背面。
发票背面虽然没有内容，但由于发票基本上都是用复写纸写的，因而背面一般应有复写的印痕，如果没有，则应特别注意。
（11）审发票的印制日期。
按照规定，开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票，即便可使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。审发票印制日期，就是看是否把作废发票又拿来重新使用，如果是，不但不能报销，而且还要向有关发票管理机构反映。
（12）审发票的报销手续。
看有无经手人、验收人、批准人签字，如没有，应先补齐手续。
此外，在审核发票时，还要注意分析一些不能通过票面而反映的问题。例如，采购物资是否舍近求远、舍优求劣；购买的办公用品只写金额，没有具体内容，是否会是一些非办公用品。如有类似的问题必须问清缘由，防止被少数人钻了空子。