，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当月全部进行税额×非应税项目营业额合计\/当月全部销售额、营业额合计
（3）应纳增值税税额的计算。
按照上述方法计算出当期销项税额和当期进项税额以后，将当期销项税额减去当期进项税额所得到的余额，即为本期应纳增值税税额。
2.小规模纳税人应纳税额的计算
小规模纳税企业应纳税额的计算方法实行简易办法，即按照小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额和规定的征收率计算应纳增值税税额，不得抵扣进项税额。其应纳增值税税额的计算公式如下：
应纳增值税税额=销售额×征收率
为了便于准确地计算应纳增值税税额，下面就计算公式的有关因素进一步加以说明。
（1）销售额的确定。
小规模纳税企业销售额的确定方法与一般纳税企业销售额的确定方法基本相似。具体确定方法介绍如下：
[1]小规模纳税企业的销售额是指小规模纳税企业销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和应税价外费用。它所包含的内容与一般纳税企业相同。
小规模纳税企业销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。核定方法、顺序与一般纳税企业的销售额核定方法相同。
[3]小规模纳税企业因销售退回或折让退还给购买方的销售额，应从发生销售退回或折让当期的销售额中予以扣减。
[4]小规模纳税企业销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算应税销售额：
应税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
（2）增值税征收率的规定。
现行的增值税暂行条例规定，小规模纳税企业的增值税征收率一般规定为6%或4%。也就是按照小规模纳税企业销售货物或应税劳务销售额的6%或4%计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
3.企业进口货物应纳税额的计算
根据税法规定，企业进口货物按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其计算公式如下：
应纳税额=组成计税价格×税率
只要取得了组成计税价格和税率两项资料，就可以计算出应纳税额。下面简要介绍这两项要素的具体确定方法。
（1）组成计税价格的确定。
组成计税价格是指税法规定在计算应纳税额时所使用的价格，它是企业进口货物的计税依据。其计算公式如下：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
[1]关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。进口货物的关税完税价格是指货物运达我国境内输入地点的到岸价格，它包括海关审定的货物在采购地的正常批发价格，加上货物出口国征收的出口税和货物运抵我国输入地点在起卸前的包装费、运费、保险费、手续费等一切费用的总和。用公式表示为：
关税完税价格=采购地批发价格+出口国征收的出口税+包装费+运费+保险费+手续费
[2]关税是指海关对进口国境或关卡的货物向进口企业征收的一种税。其计算公式如下：
关税=关税完税价格×适用的关税税率
[3]消费税是指企业进口应税消费品货物按货物的销售额（或销售数量）和消费税税率（或单位税额）在报关进口时缴纳的消费税。对于实行从价定率计算应纳税额的消费品，其计算公式如下：
进口货物的消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率
（2）税率的选择。
这里的税率是指增值税税率，企业可根据自己进口货物的种类和现行增值税暂行条例中规定的基本税率和低税率两者之间选择适用的税率作为计算增值税的税率。