500元就需要缴个人所得税。如果不缴个人所得税，在企业账目上反映出来的最多就只有3500元的工资支出，而企业实际支出的费用是4000元。对于企业来说，因为在账面无法体现，所以那500元的费用就这么没有了。费用减少了500元，直接的影响就是：从账上看企业的利润增加了500元。企业的利润多了，企业要交的所得税就多了。我们前面已经讲过，企业所得税的税率是25%，也就是说企业需要为这500元的利润缴125元的税款。但如果老老实实按照规定去缴个人所得税，只需要按3%缴纳即可。我把这笔账算给大家看，今后应该如何处理个人所得税，我想大家应该心中有数了。
总之，站在企业的角度来说，个人所得税该缴还是得缴。第一，该税不是由企业承担而是由个人来承担的；第二，偷逃个人所得税会对企业所得税产生负面影响。一些企业不了解税法，协助个人逃税，结果还给企业自身造成负担，这样的做法是非常不可取的。所以，我一直强调，作为企业的财务和老板，对税务政策的熟悉是非常重要的，否则就会做一些得不偿失又会面临处罚的事情。
在这一章里，我把一般中小企业涉及地税的九个税种分别给大家解析了一遍。我相信如果你是一个中小企业的老板，了解了这些之后，心里会踏实很多。无论你的企业请的是专职的会计做账，还是请财务代理公司记账，你至少可以做到心里有数，知道自己的企业在地税方面到底会涉及哪些税收，对自己企业地税的税务情况能有一个比较清晰的了解。
企业国税涉及税种
一、关于企业所得税
跟地税一样，国税也是根据企业营业执照上的经营范围来判断企业的涉税事项，一般中小企业会涉及的国税税种主要有增值税和企业所得税。
首先看企业所得税。前面在讲地税税种的时候，我已经详细讲解了企业所得税以及它的征收方式，这里我们要搞明白一个问题：为什么地税有企业所得税，国税也有企业所得税，是不是我们在地税部门交了企业所得税，现在还得再去国税部门交一遍？
当然不是。无论国税还是地税，两者对企业所得税的征收方式和核算方式都是一样的，这是全国统一的。在这里，我需要先跟大家讲解一下地税和国税征收企业所得税是如何划分的。根据国家税务总局的规定，凡是2002年1月1日前成立的企业，其企业所得税在地税申报；2002年1月1日至2008年12月31日期间成立的企业，在国税申报企业所得税；自2009年1月1日开始成立的企业申报企业所得税有两种情况：以申报营业税（服务行业）为主的企业在地税申报企业所得税，以申报增值税（商业或工业行业）为主的企业在国税申报企业所得税。
所以，假如你接手了一家成立比较早的公司，必须先看一下它的企业营业执照的成立日期。如果是2002年以前成立的企业（不包括2002年），那么企业所得税就在地税申报。注意，这里要看的是企业的成立日期，我们不用管这家企业自成立以来，它的执照内容是否有任何变更——无论是地址变更，还是经营范围变更——我们不需要看这些内容的变更时间，而只需要看它的成立日期。
接下来，我们要说一下2009年以后成立的企业缴纳企业所得税时需要注意的地方。一些企业在注册阶段，由于什么行业都想去做，所以申报的经营范围很广，但到底会以什么为主经营，企业自己也很难确定。在这样的情况下，税务局一般会根据营业执照所写的内容做一个判定，即由税务局核定一个需要申报的企业所得税。但是个别企业可能会被国税、地税同时核定申报企业所得税，若遇到这样的情况，企业也不用担心，不需要在国税、地税都申报企业所得税，只需去申请取消一边的就可以了。所以，企业在登记注册的时候，经营范围自己一定要搞清楚，不要申请注册太多的经营项目，否则就会给企业自身带来麻烦。
二、关于增值税
（一）国税增值税的征收范围
国税的重点税源是增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。此外，加工和修理修配也属于增值税的征税范围，加工和修理修配以外的劳务服务征营业税。