对账，是指通过会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符的一项会计工作。
在会计工作中，由于种种原因，难免发生记账、计算等差错，也难免出现账实不符的现象。为了确保账簿记录的正确、完整、真实，在有关经济业务入账之后，必须进行账簿记录的核对。对账工作是保证账证相符、账账相符和账实相符的一项检查性工作。
对账分为日常核对和定期核对两种。日常核对是指会计人员在编制会计凭证时，对原始凭证和记账凭证的审核；在登记账簿时，对账簿记录与会计凭证的核对。定期核对是指在期末结账前，对凭证、账簿记录等进行的核对。
对账工作一般分四步进行，一是账证核对，二是账账核对，三是账实核对，四是账表核对。
第一步，账证核对。所谓账证核对是将现金和银行存款日记账的记录与有关会计凭证（收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证）相核对。这种核对一般主要是在日常 编制凭证和记账过程中进行的。月终对账时，如果发现账账不符，应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。
第二步，账账核对。所谓账账核对是在账证核对的基础上，各种账簿之间有关指标的核对。主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。
第三步，账实核对。所谓账实核对是在账账核对的基础上，将各种财产物资的账面余额与实存数相核对，主要是现金日记账账面余额与实际库存现金数相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般是在月终）。
第四步，账表核对。账表核对，是指将每一会计期间的出纳报告表（出纳报告单、银行存款余额调节表等）中的数字，与据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对，要求账表相符。
1.现金日记账的核对
（1）现金日记账与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。
核对的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保账证完全一致。
（2）现金日记账与现金总分类账的核对。
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，所以难免发生差错。
出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个账户的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对，查对账账之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证（提取现金业务）和现金收入方的账目；反之，则应查找现金付款凭证和现金付出方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。
（3）现金日记账与库存现金的核对。
出纳员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符，首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。
2.银行存款日记账的核对
银行存款日记账的核对主要通过与银行送来的对账单进行核对，包括以下三项内容：
（1）银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
（2）银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。
（3）银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同，不再重复。下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。
理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额……还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是在实践中通过核对，你会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个：一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。
无论是“未达账项”，还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。
对账具体