购人员的签字后，一张留存，登记仓库台账；一张退给采购部门进行业务核算……一张送交会计部门。严格的验收制度，有利于考核采购人员的工作质量，划清采购部门与仓库之间的经济责任，保证物资入库准确、安全。
[4]规范审查制度、严格审核采购业务的各种凭证。
会计部门在正式记录采购业务、支付货款之前，应对各有关部门送来的各种原始凭证，包括发货票、运费收据、入库单以及订货单等进行认真的审查、核对。不仅审查每一张凭证的购货数量、金额计算是否正确，还要检查各种凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。如果发现问题，应及时查明原因，分清责任，合理解决。在此基础上，编制付款凭证，由出纳员支付货款，并按货币资金支出业务的内部控制要求办理，使两种业务的内部控制统一起来。
5.销售业务的内部控制制度销售业务也是企业内部控制应当着重注意的一个环节。采购业务是企业各项物资的“入口”。
……而销售业务则是企业各项物资的“出口”，这两个“口”一个也不能放松。销售业务一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。
（1）销售内部控制的基本要求。
销售业务内部控制一般情况下应符合以下要求：
[1]发票和发货单应按顺序编号，如有缺号经批准方可注销。
[2]销售合同、发票和发货单，必须经过审核批准方可注销。
[3]要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。
[4]废残料的出售必须按一般销售业务处理方法同样处理。
[5]销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续。
[6]收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对。
[7]开单、发货、收款必须分工负责。
[8]应收账款明细账应与总账核对相符。
[9]销售业务应及时入账，并且入账时要分类清晰。
（2）销售内部控制的具体方式。
销售业务分为现销业务和赊销业务两种类型。
[1]现销业务内部控制的具体做法。
现销业务是指企业在销售产品或商品的同时，收取货款，强调钱货两清。工业、商业批发等企业对现销业务实施内部控制的主要手段是开具“销货单”，并确定其合理的传递程序。具体做法是：
客户购货时，由销售部门填制一式数联的“销货单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经负责人审核签章后，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算和提货。
客户持“销货单”向财会部门交款。财会部门对“销货单”认真审核后，办理收取货款的手续，并加盖财务专用章和有关人员的签章，留一张编制记账凭证，其余退给客户。
客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对“销货单”进行复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留下登记仓库台账。
[2]赊销业务内部控制的方式。
赊销业务是指企业先办理产品或商品发出，然后在规定时间内收取货款。一般情况下，赊销业务的内部控制除符合前述要求外，还应采取以下方式实施赊销控制：
严格订货单制度，强化销售合同的作用。
凡销售业务，最好采用订货方式，订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划地发出货物。
建立赊销业务批准制度。
赊销业务应经过财务负责人批准，未经批准，销售部门不得指令仓库发货，以防止因不了解客户信用度而可能造成损失。
及时登记销售明细账和应收账款明细账。
在发出货物后，会计部门应对销售部门开具的“销货单”以及相关的合同、订单等进行核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明细账，以充分发挥账簿的控制作用。
定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款。
对账中发现的问题应及时查明原因加以处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符。
把所有经理的椅子靠背都锯掉麦当劳快餐店的创始人克拉克有个习惯，不喜欢坐在办公室办公，大部分工作时间都用在“走动管理”上，即到所有各公司、各部门走走、看看、听听和问问。
有一段时间麦当劳陷入了严重亏损的危机当中。克拉克非常着急，于是不停地在各个公司、各个部门之间来回走动，试图找出其中的原因。后来他发现，公司各个职能部门均有严重的官僚主义。他们习惯躺在舒适的椅背上指手画脚，把许多宝贵的时间耗费在抽烟和闲聊上。
克拉克立即发布命令：将所有经理的椅子靠背锯掉，立即照办！