【例6-3】沿用前【例6-2】的资料，天华股份有限公司其他相关资料如下：
（1）2006年度利润表有关项目的明细资料如下：
①管理费用的组成：职工薪酬17100元，无形资产摊销60000元，折旧费20000元，支付其他费用60000元。
②财务费用的组成：计提借款利息11500元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息30000元。
③资产减值损失的组成：计提坏账准备900元，计提固定资产减值准备30000元。上年年末坏账准备余额为900元。
④投资收益的组成：收到股息收入30000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益500元，自公允价值变动损益结转投资收益1000元。
⑤营业外收入的组成：处置固定资产净收益50000元（其所处置固定资产原价为400000元，累计折旧为150000元，收到处置收入300000元）。假定不考虑与固定资产处置有关的税费。
⑥营业外支出的组成：报废固定资产净损失19700元（其所报废固定资产原价为200000元，累计折旧为180000元，支付清理费用500元，收到残值收入800元）。
⑦所得税费用的组成：当期所得税费用122496元，递延所得税收益9900元。
除上述项目外，利润表中的销售费用20000元至期末已经支付。
（2）资产负债表有关项目的明细资料如下：
①本期收回交易性股票投资本金15000元、公允价值变动1000元，同时实现投资收益500元。
②存货中生产成本、制造费用的组成：职工薪酬324900元，折旧费80000元。
③应交税费的组成：本期增值税进项税额42466元，增值税销项税额212500元，已交增值税100000元；应交所得税期末余额为20097元，应交所得税期初余额为0；应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为100000元。
④应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，本期支付在建工程人员职工薪酬200000元。应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为28000元。
⑤应付利息均为短期借款利息，其中本期计提利息11500元，支付利息12500元。
⑥本期用现金购买固定资产101000元，购买工程物资300000元。
⑦本期用现金偿还短期借款250000元，偿还一年内到期的长期借款1000000元；借入长期借款560000元。
根据以上资料，采用分析填列的方法，编制天华股份有限公司2007年度的现金流量表。
【解答】
（1）天华股份有限公司2007年度现金流量表各项目金额，分析确定如下：
①销售商品、提供劳务收到的现金
=主营业务收入+应交税费（应交增值税——销项税额）
+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）
+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）
当期计提的坏账准备-票据贴现的利息
=1250000+212500+（299100-598200）+（246000-66000）-900-30000=1312500（元）
②购买商品、接受劳务支付的现金
=主营业务成本+应交税费（应交增值税——进项税额）
（存货年初余额-存货期末余额）
+（应付账款年初余额-应付账款期末余额）
+（应付票据年初余额-应付票据期末余额）
+（预付账款期末余额-预付账款年初余额）
当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬
当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费
=750000+42466-（2580000-2484700）+（953800-953800）
+（200000-100000）+（100000-100000）-324900-80000=392266（元）
③支付给职工以及为职工支付的现金
=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬
+（应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬期末余额）
[应付职工薪酬（在建工程）年初余额-应付职工薪酬（在建工程）期末余额]
=324900+17100+（110000-180000）-（0-28000）
=300000（元）
④支付的各项税费
=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费（应交增值税——已交税金）-（应交所得税期末余额-