业务记账备注
收到现金借：现金贷：有关科目
支出现金借：有关科目贷：现金
将现金存入银行借：银行存款贷：现金编制现金
付款凭证
将现金从银行取出借：现金贷：银行存款编制银行
付款凭证
单独设置备用金科目的企业借：备用金贷：现金\/银行存款编制备用
金报销清单
有待查明原因的现金短缺借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：现金有待查明原因的现金溢余借：现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢由责任人赔偿的现金短缺借：其他应收款——应收现金短缺款（或现金）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢由保险公司赔偿的现金短缺借：其他应收款——应收保险赔款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢无法查明原因的现金短缺借：管理费用——现金短缺贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢应付有关人员或单位的现金溢余借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款——应付现金溢余（个人或单位）
无法查明原因，经过批准之后的现金溢余借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入——现金溢余银行存款不能收回借：营业外支出贷：银行存款以下是常见的现金收款业务：
【例】某商业企业销售商品收到现金11700元。会计分录为：
借：现金。
贷：主营业务收入。
应交税金——应交增值税（销项税额）1700
【例】某工业企业销售产品一件，单价400元，增值税68元，收到现金468元。会计分录为：
借：现金。
贷：主营业务收入。
应交税金——应交增值税（销项税额）68
【例】企业出租包装物，收到租金3000元现金，有关会计分录为：
借：现金。
贷：其他业务收入。
【例】企业股票投资收到现金股利4000元，有关会计分录为：
借：现金。
贷：投资收益（或长期投资）4000
【例】企业将一台回收的残料价值1000元的报废设备出售，收到现金，有关会计
分录为：
借：现金。
贷：固定资产清理。
【例】公司5月31日在清查中发现库存现金短缺800元，经查是出纳员张某工作失误
造成的，按规定由张某赔偿。在这种情况下应先做付款凭证，其会计分录为：
借：其他应收款——现金短款（张某）800
贷：现金。
在收到赔款时，应编制现金收款记账凭证，其会计分录为：
借：现金。
贷：其他应收款——现金短款（张某）800
【例】公司仓库产品发生霉烂变质，造成损失600元，经查明为保管员王某失职造
成，按规定应由王某赔偿损失并罚款400元。实际发生责任事故时，由会计人员编制如下会计分录（未考虑增值税进项税额）：
借：其他应收款——财产赔款。
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
实际收到王某交来的赔款和罚款金时，应编制现金收款记账凭证，做如下会计分录：
借：现金。
贷：其他应收款——财产赔款。
【例】企业技改中心开办期间支付办公费5000元（现金），注册登记
费2000元（现金）。会计分录如下：
借：长期待摊费用。
贷：现金。
【例】29日，职工徐某出差归来，报销差旅费500元，补给现金100元，结清原借款400元，此款已入账。会计分录如下：
借：管理费用。
贷：其他应收款——徐某。
现金。
【例】光明工厂对行政科采用非定额备用金制度，行政科购买办公用品预借备用金1000元。预借时，会计部门根据借款凭证编制现金付款凭证，会计分录为：
借：其他应收款——备用金（行政科）1000
贷：现金。
行政科购买办公用品800元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金200元，会计部门编制转账凭证一张，会计分录为：
借：管理费用。
现金。
贷：其他应收款——备用金（行政科）1000
出纳员收回多借的现金200元。如果行政科实际购买办公用品1050元，自己垫付了50元，则在报销时，会计人员要按规定编制转账凭证一张，会计分录为：
借：管理费用。
贷：其他