1.出纳日记账
出纳日记账是出纳员用以记录和反映货币资金增减变动情况和结存情况的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。
现金日记账是按照现金收、付业务发生或完成时间的先后顺序，逐笔登记，用来反映现金的增减变动与结存情况的账簿。
银行存款日记账是记录和反映本单位在经济业务中由于使用银行转账结算而使银行存款发生增减变动及其结存情况的账簿。
国家财政部制定的《会计基础工作规范》规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得使用银行对账单或者其他方法代替日记账。”以下对现金日记账和银行存款日记账做详细介绍。
现金日记账和银行存款日记账的格式一般为三栏式，即在同一张账页上设置“借方”、“贷方”、“余额”三栏，分别反映现金或银行存款的收入、付出和结存情况。此外，还在摘要栏后设置“对方科目”栏，以具体登记对方科目名称。为了反映银行存款收付所采用的具体结算方式，在银行存款日记账中还专设“结算凭证种类和号数”栏。
在有些单位中，为了在现金日记账和银行存款日记账中更清楚地反映货币资金（现金和银行存款）收入的来源和付出的用途，往往采用多栏式的现金日记账和银行存款日记账，即收入栏（借方栏）和支出栏（贷方栏）按现金与银行存款的对应科目设置专栏。
如果收、付款凭证较多，而现金和银行存款的对应科目较多，为避免日记账的账页太宽，可以分别设置“现金收入日记账”、“现金支出日记账”、“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”。
按规定，现金日记账和银行存款日记账因一律采用订本式账簿，出纳员在启用账簿时，对于未印制顺序号的账簿，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺页或缺号。
2.出纳日记账的设置
出纳主要设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”和有关有价证券方面的一些明细分类账。有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况，出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算，如设“长期投资——股票投资（××股票）”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况。
日记账可以选用“三栏式”账簿，也可以根据经济业务的特点和经营管理的需要选用“多栏式”账簿。明细账一般选用“三栏式”账簿。
3.出纳日记账的启用
账簿是重要的会计档案和历史资料。启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编定页码。在总分类账和明细分类账第一页的前面，分别另加目录，记明每个账户的名称和页次，以便检查、登记和防止账页散失。