位。企业为了产品生产的正常进行，要组织原材料购买，采购原材料必须支付一定数额的材料价款；对工人和管理人员的劳动也要支付一定的工资；
在生产经营过程中，还要支付其他费用。这些支付是企业的资金减少，表现为货币资金退出单位。
各企业单位，由于生产需要或季节性储备材料、物资等，可以向商业银行及他人借入资金；
企业的投资者也可根据需要追加资金，这些都表现为货币资金进入了单位。同时，由于流动资金多余而上缴，偿还银行到期贷款，税金、利润、管理费、专用基金等，都会引起资金的减少，这又表现为货币资金退出了单位。
货币资金的收入主要包括财务收入和业务收入。财务收入有资本投入、借入资金、发行债券收入、发行股票收入和接受其他投资。业务收入有销售收入、劳务供应收入和其他收入。
货币资金的支出主要包括财务支出和业务支出。财务支出主要有资本退出、拨款退回、偿还借款、清偿债务和向其他单位投资。业务支出包括固定资产投资、原材料、燃料、工资、管理费、销售费用、税金、利息支出和其他支出。
上述货币资金收入和付出的经济活动，都是出纳必须反映和监督的内容。货币资金的收付过程直观上只表现为现金或银行存款的收入和支出，而收入和支出所对应的经济关系，几乎包括了资金运动的全部内容。
（2）货币资金的存入和提龋为了加强货币资金的管理，保证货币资金的安全与完整，按照《现金管理条例》
的规定，企事业单位、国家机关、社会团体、部队、集体经济等单位对各项收入（包括业务收入、其他收入等）的现金，超过库存限额的部分或者超过坐支额度的部分，必须于当日存入开户银行。现金存入银行，就表现为单位现金减少，银行存款增加。
各单位在发放工资、薪金、津贴、支付差旅费以及未达到银行结算起点的零星支出等，需要支付现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（在坐支额度以内的部分除外）。向银行提取现金，就表现为单位银行存款减少，现金增加。
现金的存取工作一般是由出纳来完成的，是出纳工作的一项具体任务。因此，货币资金在银行的存入和提取，也是出纳工作重要内容之一。
以上通过对单位货币资金的收入和付出、货币资金的存入和提取的论述，可以看出，出纳的对象就是单位停留在货币形态的那部分资金的运动，其货币资金的收付表现为货币资金收入和退出单位；货币资金的存取表现为货币资金存放位置的变化和用途的改变。
归纳起来，单位货币资金的运动过程具体表现为以下几个方面：
收入货币后，表现为现金或银行存款的增加；
付出货币后，表现为现金或银行存款的减少；
现金存入开户银行，表现为现金减少，银行存款增加；
向开户银行提取现金，表现为现金增加，银行存款减少。
其中，收入和付出是货币资金运动的动态表现；而某一时日的货币资金结存则是货币资金运动的静态表现。亦即：货币资金收付是动态；货币资金结存是静态。
3.出纳工作的特征
任何工作都有自身的特点和工作规律。出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。
出纳工作的特征
社会性出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之发生经济关系。例如……出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。
专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填、日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很有讲究的……
因此，要做好出纳工作，一方面要求出纳人员要经过一定的职业教育，另一方面也需要出纳人员在实践中不断积累经验，掌握工作要领，熟练使用现代化办公设备，做一个合格的出纳人员。
政策性出纳人员是一项政策性很强的工作，其工作的每一个环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入到会计工作中，并对出纳工作提出了具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
时间性何时发放职工工资、何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求……一天都不能延