受理日期： 年 月 日
国家税务总局监制
每个季度一到预缴所得税的时候，向我咨询如何填报企业所得税申报表的人就很多。咨询者最困惑的通常是A类申报表。A类申报表要填三个数据，这三个数据分别是营业收入、营业成本和实际利润。我们在网上申报的时候，只要填上了营业收入和营业成本，实际利润就会自动显示出来（电脑会自动计算，用营业收入减去营业成本得出计算结果）。这时很多人就很困惑，因为企业还会有一部分费用要发生，而在这个申报表上却没有可以填写那些费用的地方。这就产生了一个问题，在填写这份表的时候有很多企业实际上是亏损的，但电脑在没有核算费用的情况下，就会显示该企业有盈利，这样就会导致企业要缴纳企业所得税。
其实，只要仔细看一下就会发现，这个表自动计算的那一项名为实际利润。我们知道，营业收入减去营业成本得到的应该是营业利润，但是表上写的却是实际利润。这就是关键所在。
虽然实际利润这一项是根据营业收入和营业成本自动计算出来的，但是这个数据是允许我们修改的，我们可以按照我们报表的实际利润来填写。也就是说，在实际利润这一项，你并不一定要采用表格自动计算出来的数据，而是可以填写企业真正损益表核算出来的实际利润情况。
因为对这个申报表感到困扰的人很多，所以在这里我做了非常详细的讲解。现在看完我上面的讲解，大家对此类申报表到底应该怎么填写就会比较清晰了。我们要根据企业的实际业务情况填写，实际怎么发生的我们就怎么填。这也是查账征收企业目前申报企业所得税容易困惑的地方。
下面我们具体来看看企业所得税两种征收方式要注意理解的环节。
（一）核定征收
我们先看一下B类申报表，也就是核定征收企业所得税所要填的申报表。核定征收目前依据的计算基数有两种：一种是根据收入，一种是根据成本费用。各自乘以税务机关核定的所得率，再乘以统一标准为25%的所得税率。