随着国家税收制度的逐步完善，税收在个人和家庭理财中扮演着越来越重要的角色。因为税收是收入的减项，如何能够合理地减少税收是每个人都关心的现实问题。在这里说的合理避税不是非法逃税，我们举例说明一下合理避税和非法逃税的区别，比如你所在的公司年底要发奖金，发奖金就要缴纳个人所得税，如果公司想为你节税，就可以计算一下一次性发放奖金和分数次发放奖金，哪个更划算，从而选择一种少缴所得税的方式，这就是合理避税。如果你所在的公司为了少缴纳所得税，让你通过报销费用的方式来发放奖金，这就属于非法逃税。在本章中，我们就来谈谈合理避税的问题。
税收基础知识
一、税收的特征
税收是国家凭借政治权力，按照法律规定向个人和企业强制征收的一种收入。它的主要特征有以下三个方面：
1.强制性。税收是政府以社会管理者的身份对个人和企业强制征收的。
2.无偿性。政府在征税后，税款就成为财政收入，由政府统一支配。
3.固定性。政府在征税前，通过法律形式规定了课税对象、课税额度和方法。
税收是国家财政收入的主要来源，目前，我国财政收入的95%以上是通过税收方式获得的。税收是政府生存的基础。
二、税收制度的要素
1.纳税义务人。纳税义务人是指所有履行纳税义务的自然人、法人。纳税义务人也称为纳税主体。
2.征税对象。征税对象是指国家对什么样的标的物征税。不同的征税对象构成不同的税种。比如，个人所得税的征税对象是个人应税所得。
3.税目。税目是各个税种下的具体征税项目。比如，个人所得税中包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。
4.税率。税率是对征税对象的征收比例和征收额度。税率分为比例税率、定额税率和累进税率。
（1）比例税率是对同一征收对象，不论数额大小，只规定统一法定比例的税率。比如，对股息所得征收20%的所得税。
（2）定额税率是按照征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。比如，车船使用税。
（3）累进税率是指征收比率随着计税依据数额的增加而逐级提高的税率。累进税率的特点是税收负担随着计税依据的增加而递增，能够较好体现纳税人的税负水平和赋税能力相适应的原则。累进税率主要包括全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率现在已经很少使用了。
介绍一下超额累进税率。超额累进税率是指按照依据的不同分别累进征税的累进税率。比如，个人所得在2000元以下的部分不征税，2000～2500元的部分征收5%的个人所得税，2500～4000元的部分征收10%的个人所得税，4000～7000元的部分征收15%的个人所得税。
5.纳税环节。纳税环节是纳税义务人应该缴纳税款的环节。比如，个人所得税在分配环节缴纳。
6.纳税期限。纳税期限是指纳税义务人按照税法规定缴纳税款的期限。
7.纳税地点。纳税地点指纳税义务人（包括代征、代扣、代缴义务人）缴纳税款的地点。
8.减免税。减免税是指对某些纳税义务人和征税对象采取减少征税或者免于征税的特殊规定。
（1）免征额。免征额是指课税对象中免于征税的金额。比如，目前对于工资薪金所得的免征额是2000元（根据国家规定会发生变化）。
（2）费用扣除。个人所得税中通常有费用扣除的规定。比如劳务报酬所得，每月收入不超过4000元，定额扣除800元；超过4000元的，定额扣除20%的费用。
（3）税收抵免。税收抵免是指允许纳税义务人用已经缴纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施。
三、与个人理财有关的税种
1.个人所得税。
2.印花税。
3.契税。
4.营业税。
5.房产税。
6.土地增值税。
在上述税种中，最重要的是个人所得税，我们下面就对该税种进行详细介绍。
个人所得税
个人所得税是对个人取得的各项应税所得课征的一种税，纳税义务人包括中国公民、个体工商户，以及在中国有所得的外籍人员。
一、个人所得税的征税范围（《个人所得税法》的规定）
1.工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴，以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2.个体工商户的生产、经营所得，分别为：
（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。
（2）个人经政